• jövedelmi, vagyoni és szociális körülményeire,
• valamint az ingatlan, vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem felhasználási körülményeire, különösen, ha a felhasználás
♦ saját maga,
♦ közeli hozzátartozója,
♦ a vele egy háztartásban élő élettársa,
♦ volt házastársa lakhatását biztosító célra történik.
A jogszabály értelmében az említett feltételeknek – azaz az adózó méltányolandó vagyoni, jövedelmi és szociális helyzetének, illetve a felhasználási körülményeknek – együttesen kell fennállniuk, bármelyik hiányában a kérelmet elutasítják.
Lakáscélú felhasználásnak minősül:
• a belföldön fekvő lakás, lakótelek tulajdonjogának, a lakáshoz kapcsolódó földhasználati jognak adásvétel, vagy más visszterhes szerződéssel történő megszerzése,
• belföldi lakás építése, építtetése,
• belföldi lakás alapterületének növelése, ha a lakás legalább egy lakószobával bővül,
• a belföldi lakás haszonélvezetének, használatának vagy bérleti jogának legalább a szerződés megkötésének évére és az azt követő öt évre szóló megszerzése,
• az idősek otthonában, vagy a fogyatékos személyek lakóotthonában biztosított férőhely megszerzése, ha ezzel az adózó saját maga, vagy közeli hozzátartozója, vele közös háztartásban élő élettársa, volt házastársa (a továbbiakban: hozzátartozó) lakhatását biztosítja.
Lakótelek megszerzése önmagában nem minősül lakáscélú felhasználásnak, csak akkor, ha azon a természetes személy, közeli hozzátartozója vagy volt házastársa ténylegesen lakóházat épít. Akkor is engedélyezhető mérséklés vagy elengedés, ha a vásárolt, illetve épített ingatlan hétvégi házként, üdülőként, nyaralóként van nyilvántartva, de az az adózó vagy hozzátartozója lakhatását kizárólagosan szolgálja, vagyis itt van az adózó és a közeli hozzátartozója állandó bejelentett lakcíme.
Az ingatlan, vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem lakáscélú felhasználását igazoló okiratok:
• adásvételi szerződés, csereszerződés,
• idősek otthonába való befizetést igazoló számla, szerződés,
• építés, építtetés, bővítés esetén vállalkozási szerződés és a kifizetést igazoló számlák.
A kérelmet elektronikusan és papíralapon is be lehet nyújtani a NAV-hoz. Az elektronikus ügyintézéshez digitális állampolgárság regisztrációra vagy ügyfélkapu+ hozzáférésre van szükség, a benyújtás részletei a következő elérési útvonalon találhatók: www.nav.gov.hu → „Nyomtatványok” → „Nyomtatványok ÁNYK-hoz” → „Nyomtatványkereső (ÁNYK)”
Az elektronikus kapcsolattartásra nem kötelezett adózók papíron is benyújthatják a kérelmet. A papíralapú kérelem beadásához szükséges nyomtatványok a NAV honlapján (www.nav.gov.hu) a „Nyomtatványok” → „Letöltések - egyéb" → „Adatlapok, igazolások, meghatalmazásminták" → „Adatlapok fizetési könnyítésre és/vagy mérséklésre irányuló kérelmek elbírálásához" menüpontban találhatók. A kitöltött kérelmet kinyomtatva postán, illetve személyesen az ügyfélszolgálatokon leadva lehet eljuttatni a NAV -hoz. Az elektronikus kapcsolattartásra kötelezett adózónak az eljárásban minden beadványát, nyilatkozatát elektronikusan kell benyújtania.
A kérelmet FAM01 nyomtatványon kell benyújtani.
Részletes tudnivalók a NAV Információs füzetek – Eljárási szabályok fejezet alatt a 30.2 füzetből ismerhetők meg
